"월급에서 소득세가 꼬박꼬박 빠져나가는데, 줄일 방법은 없을까요?"
물가는 오르는데 실수령액은 늘 빠듯합니다. 이때 확인해 볼 제도가 중소기업 청년 소득세 감면입니다. 요건을 갖춘 청년이 중소기업에 취업하면 근로소득세의 90%를 5년간 감면받을 수 있어요.
다만 자동 적용은 아닙니다. 회사에 감면신청서를 내야 하며, 신청하지 않으면 혜택을 놓치게 됩니다.
먼저 핵심만 확인하세요
- 누가: 근로계약 체결일 현재 만 15~34세 청년
- 얼마: 소득세 90% 감면, 연 200만 원 한도
- 어떻게: 감면신청서를 회사에 제출
- 언제까지: 2026년 12월 31일까지 취업, 신청은 취업일이 속하는 달의 다음 달 말일까지
아래에서 하나씩 자세히 살펴볼게요.
1. 중소기업 청년 소득세 감면이란 무엇인가요?
정식 명칭은 ‘중소기업 취업자에 대한 소득세 감면’이며 근거는 조세특례제한법 제30조입니다. 청년이 감면 대상 중소기업에 취업하면 그 회사에서 받는 근로소득의 소득세를 일정 기간 깎아 주는 제도예요.
청년 외에 60세 이상, 장애인, 경력단절 근로자도 대상이며, 이 경우 3년간 70%가 감면됩니다.
90%는 월급의 90%가 아니라 계산된 근로소득세의 90%입니다. 사업주가 받는 청년일자리도약장려금과는 별개로, 근로자 본인이 받는 혜택이에요.
2. 지원 대상 및 자격 조건
아래 조건을 함께 충족해야 합니다.
| 구분 | 기준 |
|---|---|
| 나이 | 근로계약 체결일 현재 만 15~34세입니다. 군필자는 복무 기간을 뺀 나이로 계산하며, 차감 한도는 국세청 안내 확인 필요입니다. |
| 취업 시점 | 2026년 12월 31일까지 취업한 경우가 대상입니다(현행 법령 기준). |
| 회사 요건 | 중소기업기본법상 중소기업이면서 감면 대상 업종이 주된 사업인 회사입니다. 국가·지자체·공공기관·지방공기업은 제외됩니다. |
| 제외 대상자 | 일반적으로 임원, 최대주주와 그 가족, 일용근로자 등은 제외되는 것으로 안내됩니다. 세부 기준은 국세청 안내 확인 필요입니다. |
우리 회사가 대상인지 확인하는 법
- 인사·총무 담당자에게 감면 대상 회사인지 문의합니다.
- 2025년 2월 28일 이후 취업자는 일부 업종이 제외됩니다. 제외 업종 목록은 국세청 안내 확인 필요입니다.
신청 전에 회사의 대상 여부를 꼭 확인해 주세요.
3. 지원 금액 (얼마나 감면받나요?)
감면율과 기간은 대상에 따라 다릅니다.
| 대상 | 감면율 | 감면기간 | 한도 |
|---|---|---|---|
| 청년 (만 15~34세) | 90% | 취업일부터 5년이 되는 날이 속하는 달까지 | 과세기간별 200만 원 |
| 60세 이상·장애인·경력단절 근로자 | 70% | 3년 | 과세기간별 200만 원 |
한도는 ‘5년 합계’가 아니라 ‘연 단위’입니다
200만 원은 한 해(과세기간)마다 적용되는 한도입니다. 매년 한도까지 감면받으면 산술상 5년간 최대 1,000만 원이며, 실제 금액은 내는 소득세에 따라 달라집니다.
| 연간 소득세(감면 전) | 90% 계산액 | 실제 감면액 | 내는 소득세 |
|---|---|---|---|
| 100만 원 | 90만 원 | 90만 원 | 10만 원 |
| 200만 원 | 180만 원 | 180만 원 | 20만 원 |
| 300만 원 | 270만 원 | 200만 원 (한도 적용) | 100만 원 |
위 표는 단순 가정이며 실제 금액은 연말정산 결과에 따라 달라질 수 있습니다. 감면기간은 최초 취업일부터 계산하므로, 이직하거나 재취업해도 새로 5년이 시작되지 않습니다.
2026 세제개편안(정부안) · 국회 통과 전
2026년 8월 3일 재정경제부가 발표한 세제개편안에는 이 제도의 적용기한을 3년 연장하고, 사업장 소재지에 따라 청년 감면기간을 달리하는 안이 담겼습니다. 수도권은 현행 5년 90%를 유지하고, 비수도권은 6년에서 최장 10년으로 늘리는 안입니다.
아직 국회 통과 전이라 확정된 내용이 아닙니다.
지금 적용되는 기준은 앞서 정리한 현행 내용입니다. 이제 신청 방법을 살펴볼게요.
4. 신청 방법 (STEP 1·2·3)
신청은 근로자가 회사에 제출하는 방식입니다. 재직 중에는 세무서에 직접 낼 수 없고, 퇴직한 근로자만 관할 세무서에 직접 신청할 수 있어요.
STEP 1
감면신청서 작성·제출
감면신청서를 작성해 회사에 냅니다. 기한은 취업일이 속하는 달의 다음 달 말일까지이며, 기한이 지나도 제출하면 감면을 적용받을 수 있습니다.
STEP 2
회사가 세무서에 명세서 제출
회사가 요건을 확인한 뒤 신청받은 날이 속하는 달의 다음 달 10일까지 감면 대상 명세서를 관할 세무서에 냅니다.
STEP 3
감면 확정·급여 반영
감면이 확정되면 해당 월부터 감면된 소득세가 적용됩니다. 연말정산 전에 신청하면 연말정산에도 반영돼요.
준비 서류
- 병역 복무 기간 증명 서류 (병적증명서 등, 해당자만)
- 종전 근무지 근로소득원천징수영수증 (감면받던 청년이 다른 중소기업에 취업·재취업하는 경우)
- 그 밖의 서류는 회사 담당자에게 확인해 주세요.
신청서는 일찍 낼수록 좋습니다.
5. 자주 묻는 질문 / 주의사항
신청 전에 아래 사항을 먼저 확인해 주세요.
감면을 받지 못하는 대표적인 경우
- 나이는 취업일이 아니라 근로계약 체결일 기준으로 판단합니다.
- 현행 법령 기준으로 2027년 1월 1일 이후 취업분은 적용기한이 지납니다. 연장 여부는 국회 확정 후 확인이 필요합니다.
Q. 이직하면 다시 신청해야 하나요?
감면기간은 최초 취업일부터 계속 계산되어 새로 5년이 시작되지 않습니다. 새 회사가 감면 대상이면 신청서를 다시 내야 하고, 종전 근무지 근로소득원천징수영수증이 필요합니다. 쉬는 기간에는 실업급여(구직급여) 안내도 참고해 보세요.
Q. 신청을 놓쳤는데 소급해서 받을 수 있나요?
기한이 지나도 신청서를 낼 수 있고, 연말정산이 끝났다면 경정청구로 돌려받을 수 있습니다. 경정청구 가능 기한은 국세청 안내 확인 필요입니다.
Q. 다른 청년 지원 제도와 함께 받을 수 있나요?
제도마다 기준이 달라 개별 확인이 필요합니다. 국세상담센터(국번 없이 126)에 문의해 주세요.
6. 마무리 요약
핵심을 세 줄로 정리해 드립니다.
- 만 15~34세 청년이 감면 대상 중소기업에 2026년 12월 31일까지 취업하면 소득세 90%를 5년간 감면받습니다.
- 한도는 5년 합계가 아니라 연 200만 원입니다.
- 취업일이 속하는 달의 다음 달 말일까지 회사에 신청서를 냅니다.
회사가 감면 대상인지 확인하고, 아직 신청 전이라면 이번 달 안에 신청서를 내 보세요.
공식 안내
- 국세청 · 중소기업 취업자 소득세 감면 안내
- 국가법령정보센터 · 조세특례제한법 제30조
- 국세상담센터 국번 없이 126
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이 글은 2026년 9월 기준 일반 정보이며, 개인별 적용 여부는 국세상담센터(126)에서 확인해 주세요.
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